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Fideicomisos Offshore y Compañìas de Fideicomiso

Fideicomisos en las Islas Vìrgenes Fideicomisos en las Islas Vìrgenes se forman bajo la Ordenanza de Fideicomisos de 1961 (basada en el Acta de Fideicomitente Inglès de 1925), actualizada y enmendada por el Acta de Enmienda de Fideicomitente de 1993.Desde el Acta de 1993, no hay ningùn requisito para registrar fideicomisos en las Islas Vìrgenes y no existe divulgaciòn pùblica sobre la información de fideicomisos.
Compañías de Fideicomisos en Anguilla. El Acta de Fideicomisos nuevo es la culminaciòn de un exhaustivo estudio de la legislaciòn de fideicomisos en otras jurisdicciones. Se tomò la decisiòn de derogar la legislaciòn de fideicomisos existente y reemplazarla con una Ordenanza completamente nueva, en lugar de intentar enmendarla.
Compañías de Fideicomisos Suizas. Empresas suizas confianza puede funcionar como un holding y una estructura emblemática para cualquier empresa y la inversión.
Fideicomiso Offshore en Belice. Con su origen de ley comùn inglesa, Belice ha demostrado ser tierra fèrtil para el desarrollo de Fideicomisos offshore.
Fideicomiso Internacional Exento en Nieves. El uso de fideicomisos internacionales se està volviendo màs imaginativo y prolifico y aùn es un elemento integro en la planificaciòn de propiedad y protecciòn de activos. La Ordenanza gobierna el establecimiento y la operaciòn de fideicomisos internacionales. Cuando combinada con una NBCO, usuarios pueden crear vehìculos de protecciòn de activos poderosos. Bajo la Ordenanza del Fideicomiso Internacional Exento en Nieves, el fideicomiso internacional puede ser creado con sòlo un fiduciario y el fideicomitente o el fiduciario del fideicomiso puede tambièn ser nombrado como beneficiario.
Las Islas Cook de protección de activos de confianza. las Islas Cook promulgó el mundo en materia de protección de activos primera trust Una característica clave de las Islas Cook Ley de fideicomisos Internacional (1984) es que el fideicomitente de un fideicomiso puede establecer una confianza derrochadora en la que el fiduciante sea beneficiario. En los Estados Unidos e Inglaterra, una doctrina del derecho común desarrollada para prevenir componedores la confianza de que goza de los beneficios de un fideicomiso derrochador.
Fideicomisos extranjeros han sido una herramienta de planificaciòn de impuestos popular mundialmente por muchos años. Muchas personas de los Estados Unidos, Canadà y Europa los establecen en àreas particulares del Caribe y en Liechtenstein y Gibraltar, pero recientemente se ha vuelto algo popular establecer fideicomisos tambièn en las regiones del Pacifico-Asiatico (Islas Cook, Nauru, Islas Marshall) o en otras jurisdicciones. Las Islas Cook como sitio preferido para Unidades de Fideicomisos BVI
Dominica seguro de Fiduciario exentos: Dominica también tiene parte de la nueva legislación en alta mar en el mundo y es tecnológicamente más avanzada que muchas otras jurisdicciones. Exención de todos los impuestos locales, derechos y otros cargos similares.

Su popularidad està basada en que los activos de un cierto tipo (propiedad real, cuenta bancaria, barcos, aeronaves, acciones, intereses de propiedad de compañìas, activos familiares, etc.) pueden ser transferidos a un fideicomiso extranjero sin una obligaciòn gravable, a travès del cual es posible alcanzar ahorro de impuestos y màxima protecciòn de activos. En algunos casos, cuando los activos son agobiados por una obligaciòn de impuesto, la transferencia al fideicomiso de los activos puede estar sujeta a una tasa de impuesto màs baja que la venta directa de los activos.

En el caso de los Estados Unidos era posible, antes de adoptar el Acta de Reforma Fiscal de 1976, acumular ingresos de fuentes extranjeras, los cuales surgieron en conexiòn con los activos depositados en un fideicomiso, sin estar sujetos a cargos fiscales en los Estados Unidos. Estos fideicomisos eran establecidos usualmente en paraìsos fiscales y el ingreso resultado de los activos administrados no estaba sujeto a ningùn impuesto de ingreso en consecuencia final. Fideicomisos extranjeros pueden acumular ingresos de fuentes extranjeras sin cargos fiscales hasta que estos ingresos hayan sido distribuidos a favor de los beneficiarios del fideicomiso. Los beneficiarios eran principalmente ciudadanos de los Estados Unidos.

Por las razones arriba mencionadas, la posiciòn fiscal de beneficiarios de fideicomisos extranjeros era mucho màs ventajoso que la posiciòn de fideicomisos domèsticos establecidos en jurisdicciones no libre de impuestos ( EE.UU., Canadà, Inglaterra, etc.). La importancia de centros financieros internacionales se comprueba ya que 2/3 del capital lìquido existente del mundo se encuentra en jurisdicciones offshore, y 1/3 del capital del mundo es depositado o administrado por medio de fideicomisos. Centros financieros internacionales se estàn utilizando cada vez màs por compañìas multinacionales, proveedores profesionales de servicios financieros, inversionistas individuales, como tambièn por empresarios de todo el mundo quienes buscan un lugar seguro para sus ganancias, ahorros y activos. Por ùltimo, tambièn los buscan las personas con ingresos màs altos quienes quieren proteger sus activos y practican la planificaciòn de impuestos. Actualmente, Fideicomisos de Protecciòn de Activos se fundan con màs frecuencia. Este tipo de fideicomiso es seguido por Fideicomisos de Caridad sirviendo propòsitos benèficos al pùblico, los cuales tambièn son fundados con frecuencia.

Diferencias entre una compañìa de fideicomiso y un fideicomiso

Una compañìa de fideicomiso es una entidad legal con licencia (de manera similar como un banco), que ofrece a sus clientes, servicios relacionados a la formaciòn de fideicomisos y su administraciòn, mientras que un fideicomiso es una escritura (contrato) de acuerdo con que las personas autorizadas (fiduciarios) administran los activos del fundador (llamado el “fideicomitente”) a favor de los beneficiarios del fideicomiso. En tèrminos generales, es posible simplemente decir que un fideicomiso es un producto de una compañìa de fideicomiso (a menos que sea establecida por un abogado experto en estos asuntos).

Compañìas de fideicomiso pueden ofrecer los siguientes servicios a sus clientes:
- establecer un fideicomiso y su administraciòn de acuerdo a las instrucciones del fideicomitente
- ofrecer a beneficiarios y fideicomitentes servicios legales y administrativos
- ofrecer a beneficiarios y fideicomitentes servicios fiduciarios
- ofrecer servicios fiduciarios
- ofrecer servicios de consultorìa de inversiones
- ofrecer servicios financieros y consultorìa
- aceptar depòsitos y administrar activos para terceras personas
- ofrecer a fideicomisos servicios bancarios, incluyendo la administraciòn del fideicomiso y todos los servicios financieros y bancarios que le acompañan.

Una compañìa de fideicomiso es en cierta forma tambièn un banco, sòlo ofrece un tipo diferente de servicios financieros por su enfoque. Un banco, por ejemplo, maneja cuentas y depòsitos para sus clientes y les ofrece servicios y productos bancarios. Una compañìa de fideicomiso maneja para sus clientes por ejemplo, testamentos libres, testamentos y los activos que se encuentran en los testamentos a favor de terceras entidades legales o personas naturales, que tenian un fideicomiso formado en la compañìa de fideicomiso o se han convertido en beneficiarios en base a los requisitos del fideicomitente del fideicomiso. Sòlo en base a estos testamentos y las instrucciones del fideicomitente del fideicomiso, la compañìa de fideicomiso maneja estos activos, exclusivamente de acuerdo a los deseos del fideicomitente del fideicomiso o las personas que fueron nominadas por el fideicomitente del fideicomiso (por ejemplo por medio de poder general). Los activos se entienden como la propiedad del fideicomiso, que puede ser formada por e.j. por intereses de propiedad en compañìas, acciones, bonos, cuentas bancarias, propiedad real, derechos de autor, efectivo, metales preciosos, barcos, aeronaves, etc. Compañìas de fideicomiso tambièn manejan los activos y testamentos del fideicomiso a satisfacciòn de los fideicomitentes o beneficiarios del fideicomiso en cuestiòn, de acuerdo con la escritura referida como la Carta de Deseos. Su ùnico ingreso, que es, sin embargo, no insignificante, es aveces una cantidad fija o un porcentaje de remuneraciòn del valor de los activos del fideicomiso. Como paràmetro, los administradores cobran un cargo que oscila entre 0.5 y 3 por ciento de los activos del fideicomiso por año.

¿Que es realmente un fideicomiso?

Si habrìa que describir el tèrmino fideicomiso en lenguaje formal, entonces un fideicomiso es: ....... un contrato en base a que una persona natural o entidad legal (fiduciario) se convierte en propietario de los activos que el, ella o la entidad administra a favor de una o màs personas (beneficiarios)...

Un fideicomiso es un contrato especìfico en base a que el fideicomitente del fideicomiso transfiere una parte de sus activos privados o de la compañìa (posiblemente todos sus activos) a una tercera persona conocida como el fiduciario. El fiduciario puede ser una persona asignada por el fideicomitente o un fiduciario profesional con licencia que tiene una licencia para llevar a cabo estas actividades (usualmente un banco o una compañìa especial que tiene una licencia para la administraciòn de un fideicomiso). Los activos transferidos al fideicomiso son manejados en base al Ultimo Testamento o Carta de Deseos de tal manera que corresponda a los deseos del fideicomitente. El fideicomitente tambièn puede asignar un Protector, que puede supervisar las actividades del fiduciario, ya sea que el fiduciario actùe en su mejor voluntad y de acuerdo a las instrucciones o deseos del fideicomitente y las personas que deben beneficiarse del fideicomiso (beneficiarios). Un protector puede ser cualquier persona, por ejemplo, un conocido de la familia, abogado o cualquier persona que tenga la confianza del fiduciario.

Los clientes de paìses o jurisdicciones de ley Anglosajona, que reconocen fideicomisos, una gran mayorìa conocen que es un fideicomiso porque fideicomisos son muchas veces utilizados por la mayorìa de los ciudadanos de estos paìses. Los clientes que vienen de paises donde la legislaciòn no conoce la estructura legal de un fideicomiso tienden a tener dificultades para entender las caracterìsticas o estatutos de un fideicomiso. Esto es especialmente asì con paìses de Europa Central y del Este, el Extremo Oriente, algunos paìses de Africa y Asia que no saben la estructura legal de un fideicomiso, pero sòlo detalles bàsicos, tales como el ùltimo Testamento o herencia. Esto sin embargo, no significa que serìa imposible que estos clientes hagan uso de todas las ventajas ofrecidas por fideicomisos. Por otro lado, donde se piense llevar a cabo actividades internacionales (negocios, inversiones, compra de propiedad real, administraciòn de cuentas bancarias, etc.), es muy apropiado considerar la posibilidad de establecer un fideicomiso.

Las ventajas de fideicomisos resultan especialmente por la transferencia de parte de los activos personales o de la compañìa (o todos estos activos) del fideicomitente a una tercera persona (fiduciario) y asi evitan cualquier ejecuciòn, confiscaciòn o nacionalizaciòn de los activos del fideicomitente por herederos de la ley (conyuge, hijos, familiares) o acreedores (bancos, instituciones financieras, estado, acreedores, etc.), porque la propiedad de estos activos en esta forma serà separada del dueño original por medio de transferencia a una tercera persona, en este caso a un fideicomiso.
 

Si el fideicomitente del fideicomiso fallece, el fiduciario continua manejando los activos del fideicomitente como lo deseaba el fideicomitente de acuerdo a la Carta de Deseos y distribuye los beneficios del fideicomiso (pagos, acciones, compensaciones, ventajas financieras o materiales, etc.) entre los beneficiarios, que pueden ser entidades legales y personas naturales (por ejemplo, hijos, conyuge, padres, fundaciòn, varios grupos, escuelas, etc.). El hecho de que los activos del fideicomitente fueron transferidos a un fideicomiso durante la vida del fideicomitente, era posible eliminar preocupaciones de la ejecuciòn del Testamento, impuestos de herencia, transferencias de cuentas bancarias a los herederos por ley y otros herederos, etc. Especialmente en los casos donde los activos del fideicomitente se encuentran en varios paìses (por ejemplo, un yate en las Bahamas, una casa en España, una casita en Canadà, acciones en compañìas en los EE.UU., Alemania, cuentas bancarias en Granada, Suiza, etc.), muchos años de larga espera para la transferencia de estos activos a los herederos por ley y otros herederos se esquivan. Servicios legales relacionados con probar los reclamos por parte de los herederos, honorarios e impuestos son en estos casos tan grandes que aveces consumen una parte significativa de los activos que el difunto dejò. Tambièn puede pasar que los activos que no fueron manejados por el fideicomiso pagaràn impuestos utilizando el impuesto de herencia en el paìs donde estàn fìsicamente ubicados y luego por otro impuesto en el paìs del heredero por ley, a menos que este asunto se resuelva por el tratado de doble impuesto entre los dos paìses.
 

Un fideicomiso bièn establecido y manejado puede ayudar a una persona en tèrminos generales en las siguientes àreas:
- protecciòn de activos personales o de compañìa
- privacidad financiera
- evitar la necesidad de pagar impuestos en las transferencias de activos o herencia o impuestos de estado
- distribuciòn de activos, o beneficios entre las personas o entidades a su discreciòn y no necesariamente de acuerdo con la ley que especifica herencia legal
- administraciòn de activos por medio de un fiduciario profesional
- flexibilidad con la transferencia de beneficios a las personas elegidas a su discreciòn
- planificaciòn de impuestos
- diversificaciòn de activos y propiedad

Fideicomiso de Protecciòn de Activos es uno de los mejores medios de ley Anglosajona que permite al fideicomitente del fideicomiso proteger los activos de un nùmero imprevisible de eventos, tales como divorcio, bancarrota, insolvencia, reclamos o acciones de acreedores, o de otras situaciones estresàntes cuando es necesario proteger los activos personales o de la compañìa de ataques de acreedores legales o personas que reclaman activos del fideicomitente del fideicomiso. Tambièn es una de las herramientas màs modernas en el àrea de la planificaciòn de impuestos ya que una gran mayoria de centros financieros no imponen impuestos en los activos que son depositados en un fideicomiso o transferidos de un fideicomiso o en remuneraciòn y pagos hechos del fideicomiso a beneficiarios individuales.

Investigaciòn reciente muestra que 3/5 de grandes firmas legales de los paìses de ley Anglosajona refieren a sus clientes a la formaciòn de un Fideicomiso de Protecciòn de Activos, como el mejor medio para futura protecciòn de eventos imprevisibles como acciones negligentes, bancarrota, insolvencia, conducta fraudulenta y otros reclamos de acreedores. Por el momento, no todos los expertos profesionales , sin embargo, prefieren usar sòlo (Fideicomisos de Protecciòn de Activos) como medio para proteger sus activos. Los que apoyan Fideicomisos de Protecciòn de Activos estàn convencidos que es una negligencia no-comprensible no proteger sus propios activos de los requisitos de posibles acreedores, y pusieron el mismo enfàsis en tal protecciòn de varios tipos de riesgos como se pone en seguros de vida en algunas compañìas de seguro comeciales.

Objetores de fideicomisos por otro lado, justifican su posiciòn por una declaraciòn que el fideicomiso es una agenda oculta a la cual personas transfieren medios financieros y otros activos para ocultarlos de conducta fraudulenta de sus fideicomitentes y de presiones legales por parte de los acreedores existentes or futuros – por lo que el Fideicomiso de Protecciòn de Activos es supuestamente inmoral.

Un Fideicomiso de Caridad es una excelente herramienta para la planificaciòn de impuestos o para la administraciòn de los activos que se utilizarìan para propòsitos humanitarios. Una cantidad de paìses del mundo permiten incluir una parte de los medios que son remitidos por una compañìa a propòsitos humanitarios (a un fideicomiso o una fundaciòn) a los costos de la compañìa donde se manejan como un artìculo deducible de impuestos. Fideicomisos de caridad son establecidos por ejemplo, para el apoyo de la cultura, proyectos humanitarios, literatura, patrimonio cultural, asuntos religiosos, sistema educativo, hospitales, iglesias, museos y otros propòsitos similares cuando el fideicomitente del fideicomiso transfiere parte o todo sus activos a estos fideicomisos y los beneficios del fideicomiso son distribuidos de acuerdo a los deseos del fideicomitente o de acuerdo a sus Testamentos (Carta de Deseos).

Como es algo comùn, este tipo de fideicomiso puede ser establecido para propòsitos benèficos para la comunidad entera, tales como la lucha contra la pobreza, apoyo a la educaciòn o religiòn, acogida de menores, mantener y proteger los derechos humanos, protecciòn de la naturaleza o patrimonio cultural. Sin embargo, este tipo de fideicomiso tambièn puede ser establecido para apoyar personas o individuos especìficos, incluyendo personas relacionadas al fideicomitente del fideicomiso. Fideicomisos clàsicos establecidos para propòsitos pùblicos incluyen fideicomisos establecidos a favor de museos, galerìas, hospicios y otras organizaciones benèficas sin fines de lucro, fundaciones y otros grupos comunitarios.

Un fideicomiso puede ser establecido por un periodo limitado (existencia) de acuerdo al paìs donde el fideicomiso es establecido, e.j. puede ser establecido por un periodo de tiempo definido o indefinido. Una cantidad de paìses hacen posible establecer un fideicomiso por un periodo que no exceda 99 años, sin embargo, hay paìses que la duraciòn màxima del fideicomiso no se especifica en la ley. Los fideicomitentes pueden decidir a su discreciòn la duraciòn de existencia de un fideicomiso y quien lo administrarà y bajo que circunstancias puede ser cancelado. Tambièn pueden decidir que tipo de fideicomiso se establecerà, para que propòsitos y quienes seràn beneficiados (herederos, familiares, amistades, sociedades humanitarias o el pùblico en general, etc.). Ademàs, pueden decidir si el fideicomiso serà revocable o irrevocable, e.j. si el fideicomiso puede ser cancelado, modificado o no durante la vida del fideicomitente del fideicomiso.

Fideicomisos establecidos para propòsitos especìficos

Fideicomisos establecidos para un cierto propòsito que no identifica beneficiarios de su esencia pueden ser establecidos para apoyar una meta legìtima que es especìfica, razonable y que puede ser alcanzada sin utilizar los procedimientos inmorales, no-èticos, ilegales o que serìan una contradicciòn a la pòlitica gubernamental del paìs donde el fideicomiso se establece.

Este fideicomiso requiere en general (hay diferencias locales en jurisdicciones individuales):
1. fiduciario que es asignado para esta posiciòn,
2. protector, que harà cumplir los intereses del fideicomiso en cuestiòn y que puede ser el fideicomitente o una persona autorizada, pero no el fiduciario,
3. sucesor del protector.

El protector aveces està autorizado a retirar al fiduciario y asignar a otro. Las condiciones del fideicomiso en cuestiòn debe especificar bajo que circunstancias se pondrà fin al fideicomiso y que como se manejarà los activos del fideicomiso en ese momento.

Si el fiduciario que es asignado en esta posiciòn tiene sospechas que el protector no està conduciendo el fideicomiso apropiadamente, el o ella debe notificar al Ministro de Justicia de la presunta negligencia de obligaciones or conducta ilegal, enviando la notificaciòn apropiada al Ministro de Justicia, junto con el Contrato Fiduciario. El Ministro de Justicia puede solicitar a la corte asignar otro protector de fideicomiso.

Este tipo de fideicomiso aveces se establece por una corte de ley civil en los paìses Anglosajones, cuando por ejemplo, los padres de menores de edad mueren durante un tràgico accidente. Tambièn, menores de edad (descendientes) son en una gran mayorìa de paìses, automàticamente herederos por ley, pero por su temprana edad, no es el momento para lidiar responsablemente con los activos de la defunciòn tràgica de sus padres. Por lo tanto, la corte tiene una herramienta para transferir los activos al fideicomiso creado de esta manera, que es establecido y manejado por una persona creìble con experiencia apropiada. El fiduciario se hace cargo, en base a la decisiòn de la corte en buena fè y de acuerdo con la mejor conciencia, de los activos del fideicomiso y beneficios de pago para los menores de edad hasta que logren por ejemplo los 25 años de edad, cuando ya estàn listos para manejar sus asuntos financieros por si solos. En ese momento, las actividades del fideicomiso pueden ser terminadas y los activos pueden ser transferidos a los beneficiarios individuales, en este caso, a los descendientes que ya tienen mayorìa de edad.

Ley gobernando el fideicomiso

Aunque puede parecer que el fideicomiso es gobernado automàticamente por la ley del paìs donde fuè formado, usualmente, este no es el caso. Es necesario que la ley que debe gobernar el fideicomiso sea definida con exactitud en el Contrato Fiduciario y en la Carta de Deseos. Por lo tanto, es posible evitar posibles dìsputas judiciales o una cantidad de problemas que puede enfrentar el fideicomiso por el tiempo de su existencia. Puede pasar que el fideicomiso establecido que no especifica con exactitud la ley del paìs, de acuerdo a la administraciòn y actividades, incluyendo su establecimiento son gobernados, serà considerado como un fideicomiso establecido en una jurisdiccion totalmente diferente cuando se toma en cuenta, por ejemplo, al lugar de residencia del fideicomitente, fiduciarios o hasta donde la mayor parte de los activos estàn ubicados, posiblemente de acuerdo a la direcciòn residencial de los beneficiarios.

Un cantidad de jurisdicciones hacen posible que un fideicomiso que ha sido establecido en su territorio puedan ser sujetas a las leyes de una tercera jurisdicciòn. Las condiciones del fideicomiso por lo tanto pueden especificar que sus aspectos separables, especialmente esos relacionados a la administraciòn del fideicomiso seràn gobernados por una ley diferente que la ley apropiada aplicable al fideicomiso bajo el cual fuè formado. La ley gobernando los aspectos separables del fideicomiso tambièn puede ser cambiada de la ley del paìs donde se formò a una ley de otra jurisdicciòn y vice versa. Si no se especifica en el Contrato Fiduciario por que ley el fideicomiso es gobernado, el fideicomiso serà gobernado por la ley que corresponde a la intenciòn del fideicomitente del fideicomiso, a menos que sea contradictorio con la jurisdicciòn y legislaciòn local.

Si esta intenciòn no es clara, entonces el fideicomiso aveces es gobernado por la jurisdicciòn con que el fideicomiso ha tenido contacto màs cercano al momento de establecerse, e.j. de acuerdo al lugar de residencia u oficina registrada del fiduciario, lugar de administraciòn del fideicomiso especificado por el fideicomitente, donde los objetivos y propòsitos del fideicomiso se deben alcanzar y donde el fideicomiso ha sido registrado. En el caso que no sea suficientemente clara, una corte competente lo puede decidir.

Compañias de Fideicomiso

Como ya ha sido mencionado, Compañìas de Fideicomiso con Licencias son entidades que mantienen una licencia en la jurisdicciòn en cuestiòn, que les permite administrar y establecer fideicomisos para sus clientes internacionales, posiblemente para servicios fiduciarios tambièn.

Una cantidad de compañìas bancarias lìderes establecen compañìas de fideicomiso en centros clàsicos offshore como tambièn, fuera de esos centros, para ofrecer a sus clientes, desde servicios bancarios clàsicos completos a fideicomisos y aveces servicios completamente especìficos e individuales relacionados con administraciòn confidencial de activos onshore y offshore (tales como suscriptores de acciones, directores nominados y accionistas, fiduciarios, etc.).

 Para mayor información acerca de como establecer un fideicomiso por favor contáctenos.