Glosario de Tèrminos Offshore
Acciones al Portador. Acciones en el capital de una compañìa que son transferibles por envìo del certificado. No indican el nombre del accionista, sino otorga los derechos de propiedad a cualquier persona que fìsicamente posee el(los) certificado(s). A diferencia de acciones registradas, que son transferibles por un instrumento de transferencia y muestran el nombre del accionista en el certificado de acciones, el nombre del portador no es registrado en los libros de la compañìa.
Acta de Asociaciòn Uniforme (UPA). Una de las leyes uniformes adoptada por algunos estados o utilizado como el punto de inicio para otros estados.
Acta de Impuesto Real de Propiedad de 1980 del Inversionista Extranjero (FIRPTA). Bajo el FIRPTA y el Acta de Recuperaciòn Econòmica de 1981, al menos que el IRS otorgue el exento, sobre la venta de propiedad real propiedad de personas offshore (extranjeras), es requerido que la agencia, abogado u oficial de cuenta de plica manejando la transacciòn retenga impuestos de capital brutos al cierre de la transacciòn de venta. Al menos que se retenga y se presente al IRS, la parte manejando la transacciòn de venta es sujeta a los impuestos.
Acta u Ordenamiento de Compañìas. Legislaciòn promulgada por un paraìso fiscal para beneficiar la constituciòn, registro y operaciòn de compañìas de negocios internacionales IBCs). Comùnmente se encuentra en los paraìsos fiscales del Caribe. Para un ejemplo tìpico, lea el Acta de Compañìas de Negocios Internacionales de Bahamas de 1989.
Acta de Reconciliaciòn de Impuestos de 1995. Cambios sugeridos al Còdigo Interno de Impuestos afectando reporte de fideicomiso extranjero, entre otros cambios.
Acuerdo de Doble Impuesto (o Tratado de Doble Impuesto). Acuerdo entre dos paìses para aliviar personas que estarìan sujetas a impuestos en ambos paìses por tener que pagar impuestos dos veces con relaciòn a las mismas transacciones o eventos.
Agente Residente. Un agente residente es la persona o entidad asignada en los artìculos de constituciòn para recibir servicios de los procesos y otra notificaciones importantes del estado. Una corporaciòn debe mantener un agente residente en todo momento o arriesgar confiscaciòn de los estatùtos corporativos.
Alojamiento de Pàginas Web Offshore. El alojamiento de un sitio web en una jurisdicciòn diferente a la jurisdicciòn del paìs de residencia. El sitio web no tiene que estar en el mismo paìs donde la IBC fuè constituida.
Anualidad. Un refugio de impuestos. Un contrato inseguro entre la compañìa y el(los) pensionado(s) que aumenta libre de plazos y es utilizado para las necesidades de una persona años despuès. Todos los impuestos sobre la renta son aplazados hasta que la anualidad tenga una cierta cantidad de tiempo. Ganancias de capital e ingresos acumulan impuestos aplazados. Resultados de pagos constantes efectuados a pensionados durante sus vidas bajo el acuerdo de anualidad. Impuestos se pagan en el ingreso, interes generado y las ganancias de capital, pero sòlo cuando son recibidos. Actualmente, no existe un limite anual en adquisiciones, pero no existe un crèdito de impuesto para adquisiciones. Una anualidad no es una pòliza de seguro.
Apostilla. Una apostilla es un sello especial aplicado por una autoridad para certificar que un documento es fiel copia de su original. Apostillas estàn disponibles en paìses que firmaron la Convenciòn Hague Aboliendo el Requisito de Legalizaciòn de Documentos Pùblicos Extranjeros, popularmente conocido como La Convenciòn Hague. Esta convenciòn, creada en 1961, reemplaza el arduo proceso de certificaciòn que se utiliza actualmente, donde habìa que ir a cuatro autoridades diferentes para certificar un documento.
Asentar. Crear o establecer un fideicomiso offshore. Realizado por el fideicomitente (tèrmino offshore) o el otorgante (tèrmino EE.UU. y IRS).
Asociaciòn Limitada de Familia (FLP).
Una asociaciòn limitada creada para el
planeamiento de propiedad de la familia y protecciòn de activos. Es
controlada por la familia por los socios generales. Un activo de gran valor
es transferido al FLP para la reducciòn de impuestos de capital brutos.
Usualmente, las asociaciones matrices son los socios generales que mantienen
de 1 a 2 porcentaje de interès. Los otros miembros de la familia son los
socios limitados que mantienen el saldo del interès en la asociaciòn.
Banca Offshore. Por uso popular, el
establecimiento y operaciòn de bancos estadounidenses o extranjeros en
paraìsos fiscales offshore tales como las Bahamas y las Islas Caimàn.
Banco Cautivo.
Un banco que planea ofrecer los servicios
al promotor y asociados del promotor, usualmente un grupo internacional de
compañìas.
Banco de Convenios Internacionales (BIS). Estructurado como el Banco Americano de Reserva Federal, controlado por el Comitè Basel de los Bancos Centrales de la naciones G-10, establecen estàndares para adecuar el capital entre los miembros de bancos centrales.
Beneficiario. La(s) persona(s), compañìa, fideicomiso o propiedad nombrada por el otorgante, fideicomitente o creador para recibir los beneficios de un fideicomiso con las condiciones que el otorgante establece por medio de una escritura de fideicomiso. Una excepciòn serìa el fideicomiso completamente confidencial. El beneficiario podrìa ser una caridad, fundaciòn y/o persona(s) que estàn caracterizadas por clases en tèrminos de su òrden de derecho o su jerarquìa.
Bienes Raices. Retenciòn de impuestos y otros son fijados frecuentemente en los ingresos de renta que provienen del mantener bienes raices en un paìs extranjero; igualmente, impuestos de capital bruto pueden ser fijados en las ganancias por la venta de propiedad. Sin embargo, en casos excepcionales, las provisiones de un tratado tributario pueden ser considerados valiosos en minimizar la carga total tributaria, e.j. el tratado entre Los Paìses Bajos y los Estados Unidos. Propiedad de bienes raices por personas tambièn puede resultar en responsabilidad a impuestos de sucesiòn e impuestos similares en el paìs donde se encuentre los bienes, independientemente de la residencia o domicilio del dueño. Por esta razòn, es comùn mantener bienes raices extranjeras por medio de un paraìso fiscal u otra compañìa.
Bono al Portador. Un bono emitido al portador en vez de ser registrado en nombre especìfico del dueño. Propiedad es determinado por posesiòn.
Carta de Intenciòn. Orientaciòn y una peticiòn al fiduciario que no tiene poder comprometedor sobre el fiduciario. Pueden haber mùltiples cartas. Deben ser preparadas con cuidado para evitar crear problemas con el fideicomitente o verdadero fideicomitente en el caso de un fideicomiso otorgante convirtièndose en co-fiduciario. El fiduciario no puede ser un peòn del fideicomitente o habrìa una base de argumeto que nunca hubo una renuncia de los activos. Algunas veces se refiere a una carta complementaria.
Casa Matriz. Una compañìa organizada en un paìs extranjero, usualmente un paraìso fiscal, que exclusivamente brinda servicios a sus compañìas afiliadas por medio de actividades administrativas. Esta no compra o vende productos. Tampoco se involucra en financiar actividades como puede ser practicado por compañìas holding offshore. Una casa matriz es una instalaciòn fija que pertenece a una empresa extranjera o a una compañìa internacional que tenga su oficina registrada en un paìs extranjero especìfico elegido porque sus leyes le permiten actuar en beneficio de una o màs compañìas en un grupo con el propòsito de control de manejo, servicios o coordinar funciones, usualmente en un àrea geogràfica especìfica. La casa matriz generalmente se le permite un descuento tributario otorgando permiso de basar los impuestos en una ganancia nacional sumando aproximadamente 5% al 8% del total de los gastos de operaciòn que incurran en el paìs donde fue organizada para operar como casa matriz. En algunos paìses, i.e., las Filipinas, no existe impuestos en los ingresos y los gastos no son utilizados como base de càlculo. En otros paìses, i.e., Francia, la casa matriz puede ser una compañìa constituida del paìs anfitrion o una sucursal de una compañìa internacional.
Centro Financiero y de Banca Internacional (IFC). Un paìs considerado un paraìso fiscal.
Centro de Inversiòn Offshore (O Jurisdicciòn). Un centro financiero utilizado como una base extranjera para operaciones extranjeras donde el inversionista puede moverse libremente, entrar y salir de su inversiòn y que llena las necesidades del usuario. Grandes cantidades de activos financieros o monedas extranjeras pueden ser vendidos sin retraso por un costo bajo en comparaciòn con otros tipos de centros financieros. Un centro de inversiòn offshore tambièn se utiliza como base para actividades internacionales tales como comercio de exportaciòn-importaciòn, transacciones de materia prima, fondos mutuos y otros de inversiòn, comercio y valores de seto, comercio futuro y licencias de marca y patentes. Una vez referida exclusivamente como el “paraìso fiscal” tradicional, el tìtulo que se le diò a este tipo de operaciòn offshore (centro de inversiòn offshore o jurisdicciòn) es ahora aceptada universalmente con el fin de reforzar su imàgen en la comunidad mundial de los negocios.
Centro Offshore. Un centro financiero utilizado como una base extranjera para operaciones en el extranjero donde el inversionista puede entrar y salir libremente de su inversiòn y el cual se adapta a las necesidades del usuario.
Centros de Ganancias Offshore. Ramas de bancos internacionales principales y corporaciones multinacionales que estàn establecidas en una jurisdicciòn financiera con impuestos bajos para reducir los impuestos para la entidad corporativa. Las ganancias de impuestos altas- y bajas- (o cero) que resulten son mezcladas para resaltar la devoluciòn total a los accionistas.
Centros Offshore. Paìses y jurisdicciones, por lo general, pequeñas islas con poco recurso o sin recursos de ingresos, especialistas en la provisiòn de servicios financieros. Estos centros se especializan y se enfocan en ofrecer a no-residentes, ambientes tributarios màs favorables que en su lugar de residencia en actividades de comercio internacional y/o inversiones a travès de ese paìs. Otros beneficios de centros offshore incluyen confidencialidad bancaria, privacidad, varios tipos de servicios discrecionales y otros aspectos favorables del ambiente legal.
Certificados de Liquidaciòn de Impuestos.
Un certificado otorgado por un Departamento de Impuestos sobre la Renta
confirmando que una persona saliendo de un paìs ha cumplido con sus
responsabilidades de impuestos y no tiene deudas atrasadas. El certificado
debe ser mostrado a las autoridades de aduanas y migraciòn al momento de
salir del paìs especìfico.
Comitè de Consultores.
Ofrece consultorìa no comprometedora al
fiduciario y al protector del fideicomiso. Amistoso hacia el fideicomitente,
pero debe aùn mantener independencia.
Comitè de Protectores del Fideicomiso.
Una alternativa para utilizar un sòlo
protector de fideicomiso. Amistoso hacia el fideicomitente, pero debe
permanecer independiente.
Compañìa de Buzòn de Correo. Una corporaciòn establecida en un paraìso fiscal sin màs que una direcciòn postal para beneficiarse de provisiones tributarias. Severamente criticado como medida evasiva, la compañìa la cual existencia es màs que un nombre en una placa, ha sido declarada ilegal en Monaco, pero puede operar en otros paraìsos.
Compañìa Comercial Offshore. Una compañìa organizada en un paìs extranjero para comprar productos de un exportador en uno o màs paìses extranjeros y vender los mismos a importadores en otros paìses extranjeros. Los documentos son procesados por la compañìa comercial offshore y todas las transacciones financieras del dìa a dìa de manejo y administraciòn son manejadas por la misma. Los productos son enviados del vendedor en un paìs al comprador en el otro paìs sin nunda haber sido enviado o haber llegado al paìs donde la compañìa comercial offshore està ubicada.
Compañìa Exenta. Una compañìa exenta de impuestos o conformidad de reglamentos especìficos del paìs donde està establecida.
Compañìa Exenta de Impuestos. Esta es una compañìa diseñada para compañìas y personas que son extranjeras a la jurisdicciòn donde està registrada, proporcionando la mayor privacidad, combinado con la libertad comprensiva de impuestos locales. Compañìas exentas de impuestos (aveces consideradas simplemente como Compañìas Exentas), pagan un costo de impuesto exento anualmente. Este costo es un costo fijo annual que exonera la compañìa de màs responsabilidades tributarias en la jurisdicciòn donde està registrada. Tambièn tiene que pagar costos anuales de registro (costos gubernamentales) y costos domiciliarios (costos de proveedores de servicios) para mantenerse registrada. El costo de impuesto exento relevante para la jurisdicciòn relevante es indicado en la lista e-offshore para cada jurisdicciòn.
Compañìa Financiera Offshore. Una compañìa organizada en un paìs extranjero, casi siempre en un paraìso fiscal, que se encarga de servicios financieros tales como tramitar prèstamos extranjeros en mercados de moneda Euro y bonos circulantes u otros formas de endeudamiento en el extranjero en dòlares americanos (US$) u otras monedas fuertes. Generalmente, la compañìa financiera offshore es creada para manejar los requisitos financieros de su casa matriz u otras compañìas relacionadas, pero ocasionalmente se utiliza para manejar las necesidades financieras de los distribudores o agentes extranjeros de la casa matriz.
Compañìa Inactiva. Una compañìa que no tiene actividad comercial actualmente. Tiene un nombre registrado, directores, artìculos de asociaciòn, etc,. Pero no factura.
Compañìa Limitada. No es una compañìa de negocios internacional. Puede ser un residente del paraìso fiscal y se establece bajo un acta especial de compañìa con leyes administrativas màs simples.
Compañìa de Negocios Internacional (IBC). Una corporaciòn formada (constituida) bajo un Acta de Compañìa de un paraìso fiscal, pero no autorizada a llevar a cabo negocios dentro del paìs donde fue constituida; con la intenciòn del uso de operaciones globales. Propiedad de miembro(s) accionista(s). Posee los atributos corporativos usuales.
Compañìa No-Residente. Una compañìa tratada por la jurisdicciòn en la que fuè constituida como no-residente por razònes tributarias o control de cambio o ambos.
Compañìa Registrada. Una compañìa que està registrada con las autoridades del paìs donde està establecida. En la mayorìa de los paìses, es ilegal operar como una compañìa sin estar registrada.
Compañìa Residente. Una compañìa tratada por la jurisdicciòn donde fuè constituida o donde lleva a cabo actividades comerciales como residente para asuntos tributarios o intercambio de control o ambos.
Compañìa de Responsabilidad Limitada (LLC). Consiste de dueños miembros y un gerente, como mìnimo. Parecida a una corporaciòn que es gravada como una asociaciòn o una corporaciòn-S. Para ser màs especìfico, combina las caracterìsticas màs favorables de una corporaciòn y una asociaciòn. La estructura de la LLC permite beneficios tributarios y flexibilidad operacional encontrados en una asociaciòn, operando en una estructura tipo corporativa, con responsabilidad limitada como proporciona las leyes del estado.
Compañìa de Seguro Cautiva. Compañìa de seguros establecida por una compañìa o un grupo internacional para ofrecer seguros (o reaseguros) para el promotor y asociados del promotor.
Compañía Tenedora. Una compañìa con una actividad limitada a mantener y administrar inversiones o propiedad, pero que no tiene actividades comerciales comunes. Los requisitos para lograr el estàtus de una compañìa tenedora varìan en diferentes paìses (en particular, Liechtenstein, Luxemburgo, Nauru y Holanda).
Compañìa Tenedora Offshore. Una compañìa organizada en un paìs extranjero que controla una o màs compañìas afiliadas y la cual maneja, administra o presta servicios a sus compañìas afiliadas usualmente ubicadas fuera del paìs en donde la casa matriz es constituida.
Compañìa Tenedora Personal Extranjera (FPHC). Diferente a una corporaciòn extranjera controlada. Discutir con su CPA.
Compañìa Vintage. Ver Sociedad en Reserva.
Compañìas Ya Hechas. Ver Sociedad en Reserva.
Confidencialidad del Banco. En la mayorìa de los paìses, uno de los tèrminos de la relaciòn entre banquero y cliente es que el banquero mantendrà los asuntos del cliente confidenciales. Normalmente, se requiere que el personal del banco firme una declaraciòn de confidencialidad con relaciòn a los negocios de los bancos. Cuentas con nùmeros se utilizan con el propòsito de limitar la cantidad de personas que conocen la identidad del cliente. En algunos paìses (e.j. Suiza y las Islas Caimanes), legislaciòn especìfica interfiere con la confidencialidad del banco sujeta a sanciones de leyes penales. Sin embargo, en todos los sistemas legales (incluyendo Suiza), hay casos especìficos donde el deber de confidencialidad de un banquero es despedido, e.j. donde se involucra fraude, blanqueo de capital y droga. El intercambio de la claùsula de informaciòn contenida en la mayorìa de los tratados tributarios puede permitir la administraciòn de impuestos de un paìs con un tratado obtener informaciòn relacionada con las cuentas bancarias que sus residentes tienen en otro paìs.
Consultor de Inversiòn Especial. Un asignado del fiduciario en una APT.
Contrato Fiduciario. Un documento o instrumento de protecciòn de activos fiduciarios.
Corporaciòn Extranjera. Una corporaciòn organizada bajo las leyes de un paìs extranjero y que su casa matriz en el paìs de origen pueda participar en cualquier porcentaje de acciones de la corporaciòn afiliada.
Corporaciòn Extranjera Controlada (CFC). Una compañìa offshore que, por su control de propiedad o de voto de personas estadounidenses, es tratado por el IRS como una entidad estadounidense que reporta impuestos. IRC 951 y 957, colectivamente definen la CFC como una donde una persona estadounidense es dueña de 10% o màs de una corporaciòn extranjera o donde 50% o màs de la acciòn de voto total es propiedad de accionistas estadounidenses colectivamente o 10% o màs del control de voto es propiedad de personas estadounidenses.
Creador. Una
persona que crea un fideicomiso. Tambièn ver fideicomitente y otorgante.
Cuenta Corriente. Una cuenta de ahorros
personal o corriente offshore.
Cuentas Bancarias Extranjeras (EE.UU.).
Cada residente, asociaciòn, corporaciòn,
propiedad o fideicomiso estadounidense debe informar a la Tesorerìa de
Estados Unidos cualquier interès financiero o firma authoridad sobre un
banco extranjero, valores u otra cuenta financiera en un paìs extranjero y
debe reportar la relaciòn cada año calendario llenando la Solicitud 90-22.1
con el Departamento de Tesorerìa antes del 30 de junio del año anterior.
Este reporte debe ser en la siguiente direcciòn: Departamento de Tesorerìa
de Estados Unidos, P.O. Box 28309, Central Station, Washington, DC 20005. Un
“paìs extranjero” incluye todas las àreas geogràficas ubicadas fuera de los
Estados Unidos, Guam, Puerto Rico y las Islas Vìrgenes.
Custodio. Un
banco, instituciòn financiera u otra entidad que tiene la responsabilidad de
manejar o administrar la custodia u otro medio de protecciòn de los activos
para otras personas o instituciones.
Custodio Especial. al. Un asignado del
fiduciario en una APT.
Custodio Fiduciario. Un fiduciario que mantiene los activos del fideicomiso en su nombre.
Declaraciòn de Fideicomiso. Un documento que crea un fideicomiso; una escritura de fideicomiso.
Director Nominado. Alguien que actua en su lugar como un director “principal” de la compañìa. En algunas jurisdicciones el director nominado puede tambièn ser otra compañìa offshore.
Domicilio.
El lugar donde una persona tiene su
residencia permanente, o donde piensa regresar, o en algunos casos, el paìs
de orìgen. En otras jurisdicciones, el lugar donde una persona ha
establecido residencia desde hace mucho tiempo o con relaciòn a una compañìa,
donde està constituida.
Donante. Un transferidor. Alguien que
transfiere tìtulo a un activo por obsequio.
El Proceso de poner en Capas. Puede ser logrado con numerosas combinaciones de entidades. Por ejemplo, 100 porciento de las acciones de una IBC siendo propiedad del primer fideicomiso, que tiene como ùnico beneficiario un segundo fideicomiso.
Entrante. Entrando a los Estados Unidos; onshore; por ejemplo, fondos pagados a una persona estadounidense de una entidad offshore.
Escritura de Fideicomiso. Un instrumento fiduciario tal como un contrato fiduciario creando un fideicomiso offshore.
Estatutario. Aquello que es establecido por estatutos, contrario a Ley Comùn.
Estatuto de Limitaciones. es. La fecha lìmite despuès de que una parte alega ser perjudicado por el fideicomitente no puede (debe) presentar reclamo para recuperar los daños causados.
Evasiòn de Impuestos.
Acuerdo legal, o reordenaciòn, de los
asuntos de una persona o compañìa con intenciones de evadir impuestos.
Evasiòn de Impuestos. Arreglos
fraudulentos o ilegales hechos con la intenciòn de evadir impuestos, e.j.
por fallo de divulgaciòn a las autoridades de impuestos.
Exenciòn de Impuestos sobre la Propiedad. Leyes de bancarrota estatales o federales que protegen la residencia de una persona de ser confiscada por un acreedor por fallo o pèrdida en una bancarrota personal.
Exequatur.
Reconocimiento del consul de un paìs por
un gobierno extranjero.
Expatriaciòn. La eliminaciòn del
lugar de residencia o ciudadanìa legal de una persona de un paìs a otro.
Expatriados de paìses del Tercer Mundo entran a paìses OECD en busca de
mejores oportunidades de ingresos que no tienen en su paìs. Expatriados de
paìses OECD buscan mejor oportunidades de preservaciòn de capital que
no pueden encontrar en su paìs.
Extranjero. Puede ser utilizado en el sentido geogràfico, legal o tributario. Cuando utilizado geogràficamente, es aquello que està situado fuera de los Estados Unidos o es caracterìstica de un paìs que no sea Estados Unidos.
Fideicomiso. Una entidad creada con el propòsito de proteger y conservar los activos de terceras personas, los beneficiarios. Un acuerdo afectando tres partes, el fideicomitente, el fiduciario y el beneficiario. Un protector de fideicomiso es opcional, pero tambièn se recomienda. En el fideicomiso, el fideicomitente transfiere la propiedad de activos al fiduciario de parte de los beneficiarios.
Fideicomiso Discrecional. Un fideicomiso otorgante donde el fiduciario tiene la completa discreciòn de quien recibe el ingreso y/o distribuciones principales entre un grupo de beneficiarios. No existen lìmites sobre el fiduciario o cesarìa de ser un fideicomiso discrecional. La carta de deseos puede proporcionar alguna orientaciòn al fiduciario sin tener efectos legales ni comprometedores. Le ofrece al fiduciario flexibilidad y confidencialidad.
Fideicomisos en Capas. Fideicomisios colocados en series donde el beneficiario del primer fideicomiso es el segundo fideicomiso; utilizado para privacidad.
Fideicomiso de la Equidad Pura. Un tipo de fideicomiso especial, irrevocable comercializado por promotores. Los activos del fideicomiso son obtenidos por un intercambio de un certificado de interès benèfico por la devoluciòn de los activos, contrario a las medidas tradicionales, por ejemplo, por regalìa.
Fideicomiso Exento. Un fideicomiso establecido en un paìs donde el Gobierno otorga una garantìa que el ingreso del fideicomiso y propiedad no seràn gravables por una cantidad de años especìficos sin importar cuales leyes sean pasadas posteriormente relacionadas a ingreso, herencia, impuestos estatales o impuestos de capital brutos.
Fideicomiso Internacional. Un tèrmino de las Islas Cook para un Fideicomiso Protector de Activos (APT) de tipo especial. Gobernado por las leyes de las Islas Cook.
Fideicomiso de Negocio. Un fideicomiso creado con el principal propòsito de operar o llevar a cabo un negocio. Es una persona bajo el Còdigo Interno de Ingresos. Debe tener un propòsito de negocio y funcionar como un negocio.
Fideicomiso No-Otorgante. Usualmente una APT creado por una persona NRA en nombre de los beneficiarios estadounidenses.
Fideicomiso Otorgante. Un fideicomiso creado por un otorgante y gravado a ese otorgante (fideicomitente).
Fideicomiso de Protecciòn de Activos (APT). T). Una forma especial de fideicomiso irrevocable, usualmente creado (establecido) offshore con el pròposito principal de preservar y proteger el patrimonio propio de los acreedores. El tìtulo del activo es transferido a una persona llamada el fiduciario. Generalmente utilizado para la protecciòn de activos y usualmente neutral de impuesto. Su principal funciòn es de proporcionar el bienestar a los beneficiarios de la APT.
Fideicomiso Puro. Un fideicomiso contractual, contrario a un fideicomiso establecido por la ley, creado bajo la Ley Comùn. Un fideicomiso puro es uno en el que debe haber un mìnimo de tres partes (el creador o fideicomitente (nunca otorgante), el fiduciario y el beneficiario (y cada persona es una entidad separada). Un fideicomiso puro se considera una entidad legal, irrevocable, separada.
Fideicomiso Tenedora de Familia. Un fideicomiso creado especìficamente para mantener los activos de la familia que consisten de propiedad personal y/o real.
Fideicomiso en Vida. Fideicomiso revocable, para reducir costos de sucesiòn y agilizar la venta de activos al momento del fallecimiento del otorgante. No proporciona protecciòn de activos.
Fideicomitente.
La persona (la entidad) que crea o
establece un fideicomiso offshore.
Fideicomitente Real. El otorgante real no es el fideicomitente real y su identidad se mantiene privada por el fiduciario. Ver fideicomiso otorgante.
Fiduciario. Una persona totalmente independiente del fideicomitente quien tiene la responsabilidad fiduciaria de los beneficiarios de manejar los activos del fideicomiso como una persona de negocios razonable y prudente lo harìa bajo las mismas circunstancias. Se reportarà al protector del fideicomiso cuando se requiere en beneficio del fideicomiso. El fiduciario que reporta los requisitos serà definido al inicio y debe incluir con que frecuencia, a quien y como responder a instrucciones o preguntas, estrategias de inversiones globales, costos (fijo y/o porcentaje de valoraciòn de bienes del fideicomiso), aumento en costos futuros anticipados, costos por hora por servicios de consultorìa, seminarios y materiales educativos para clientes, etc. El fiduciario puede tener todos los poderes discrecionales de distribuciones a los beneficiarios.
Fiduciario Adverso. Quien tiene un interès substancial beneficioso en los activos del fideicomiso como tambièn, en el ingreso o beneficios provenientes del fideicomiso. Un fiduciario que està relacionado al creador por nacimiento, matrimonio o en una relaciòn de empleador/empleado.
Fiduciario Independiente.
Un fiduciario que es independiente del fideicomitente. Independencia es
generalmente descrita como el no estar relacionado con el fideicomitente por
sangre, por medio de matrimonio, por adopciòn o en una relaciòn de
empleador/empleado.
Fondo Offshore. Un fondo mutuo que ofrece sus acciones a personas residentes fuera del paìs en el que fue constituido.
Fuga de Capital. Dinero que fluye offshore y probablemente nunca regresa. La fuga se agrava por la falta de confianza mientras el gobierno crece sin lìmites.
Gerente de Activos. Una persona asignada por un acuerdo escrito entre la IBC (o la compañìa exenta) o la APT y esa persona para dirigir el programa de inversiòn. Puede ser una cuenta completamente discreta o se puede aplicar limitaciones por el acuerdo bajo los tèrminos de la APT, o por los oficiales de la IBC. Los honorarios del gerente de activos se pueden basar en el desempeño alcanzado, comisiones de comercio o un porcentaje de la valoraciòn de los bienes bajo su administraciòn.
GmbH. Una forma alemana de una corporaciòn de responsabilidad limitada.
Grupo de Supervisores Bancarios Offshore (OGBS). Establecido en octubre de 1980 en la instigaciòn del Comitè Basle sobre Supervisiòn Bancaria con la que el Grupo mantiene contacto cercano. El objetivo principal del OGBS es de promover la supervisiòn efectiva de bancos en sus jurisdicciones y de aumentar el apoyo internacional de la supervisiòn entre los Supervisores de Banca Offshore y entre ellos y naciones miembros del Comitè Basle y otros supervisores bancarios. Miembros del OGBS actuales son: Aruba, Bahamas, Bahrain, Barbados, Bermuda, Islas Caimàn, Chipre, Gibraltar, Guernsey, Hong Kong, Isle of Man, Jersey, Lebanon, Malta, Mauricio, Los Paìses Bajos, Panamà, Singapur y Vanuatu.
IBC. Una corporaciòn. Ver compañìa de negocios internacionales o compañìa exenta.
Impuesto de Retenciòn o Retenciòn Fiscal. Impuesto requerido para ser descontado a la fuente por compañìas pagando intereses, dividendos o regalìas, pero que en algunas circunstancias puede ser recuperado por el destinatario o ser reducido bajo un acuerdo de doble impuesto/tratados tributarios.
Insignias de Fraude. Conducta que levanta fuerte sospecha que se asumiò con la intenciòn de atrasar, obstaculizar o defraudar al acreedor.
INTERFIPOL. Policìa Fiscal Internacional. La contraparte de delito tributarios del INTERPOL.
INTERPOL. Organizaciòn Internacional de Policìa Criminal. La red multinacional de autoridades de orden pùblico establecida para intercambiar informaciòn relacionada a blanqueo de capital y otras actividades criminales. Màs de 125 miembros de naciones.
Inversionista Offshore. Un inversionista que utiliza una compañìa de base extranjera en un centro offshore y que puede entrar y salir libremente de su inversiòn.
Junta de Fiduciarios. Una junta actuando como un fiduciario de un fideicomiso o como consultores al fiduciario dependiendo del idioma del contrato del fideicomiso. Tambièn ver Comitè de Consultores.
LLP. Asociaciòn de Responsabilidad Limitada. Una forma de la LLC favorecida y utilizada para asociaciones profesionales, tales como contables y abogados.
LLLP. Asociaciòn Limitada de Responsabilidad Limitada. Con la intenciòn de proteger los socios generales de responsabilidad. Anteriormente, el socio general era una corporaciòn para proteger los titulares de responsabilidad personal. Bajo la LLLP, una persona puede ser un socio general y tener responsabilidad personal limitada.
Mavera Interdicto.
La orden judicial que impide al fiduciario
de un fideicomiso a transferir los activos del fideicomiso a la espera de un
resultado de una demanda judicial.
Memorando. La Escritura de
Constituciòn de una IBC, equivalente a los artìculos de constituciòn.
Metamorfosearse. Conversiòn de activos no exentos a activos exentos.
Miembro.
El propietario de capital de una compañìa
de responsabilidad limitada (LLC), asociaciòn de responsabilidad limitada
(LLP), asociaciòn limitada de responsabilidad limitada (LLLP)o un accionista
en una IBC.
Notificaciòn de Pre-clasificaciòn.
Enviado por el IRS a contribuyentes
quienes se cree, participan en programas de fideicomisos fraudulentos. La
notificaciòn solicita que el destinatario busque orientaciòn profesional
antes de tramitar la siguiente declaraciòn de renta.
NRA. No-residente (de los Estados Unidos) extranjero. No es una persona de EE.UU. como se define bajo el Còdigo Interno de Impuestos (IRC).
Offshore (OS). Offshore es un tèrmino internacional que significa no sòlo fuera de su paìs (jurisdicciòn), pero fuera del alcance tributario de su paìs de residencia o ciudadanìa; sinònimos: extranjero, transnacional, global, internacional y multi-nacional, aunque extranjero se utiliza màs con relaciòn al IRS.
Oficiales Corporativos Otra instituciòn tipo “gabinete”, aveces parte de la Junta de Directores: presidente, secretario y tesorero, etc. Estas personas tienen el derecho de representar la compañìa a terceras personas, a negociar y hacer promesas en su nombre.
Oficina Registrada. La oficina registrada es el lugar donde el agente residente puede ser encontrado. Puede ser la oficina corporativa, o puede ser la oficina de los abogados de la corporaciòn.
Otorgamiento de Licencias. Tecnologìa que puede ser materia de otorgamiento de licencias la cual cubre todas las formas de la empresa industrial. Abarca propiedad industrial que puede ser protegida por patentes, sellos, etc. Igualmente, como technologìa que no puede ser patentada. Empresas industriales frecuentemente explotan su tecnologìa transfiriendola a compañìas con licencias en paraìsos fiscales para que regalìas y otras sumas sean recibidas por la compañìa con la licencia de compañìas relacionadas o terceras personas asì reduciendo la carga del impuesto total. Las provisiones anti-evasivas de la mayorìa de paìses desarrollados han limitado el uso de paraìsos fiscales para este propòsito.
Otorgante. Una personas que crea un fideicomiso o transfiere propiedad real a otra entidad. En un fideicomiso otorgante en Estados Unidos, la persona responsable por las declaraciones de renta del fideicomiso. Puede tener un interès de reversiòn en un fideicomiso.
Paraìso Fiscal. Un centro internacional bancario y financiero que proporciona beneficios de privacidad y tributarios.
Patrimonio. Interès en propiedad personal y/o real.
Pensionado.
El beneficiario o beneficiarios (en un acuerdo ùltimo-en-morir) de una
anualidad quien(es) reciben pagos constantes de acuerdo a los tèrminos del
contrato de anualidad.
Persona con Alto Poder Adquisitivo (HNW).
Una persona con màs de $1,000,000 en activos liquidos para administrar.
Persona Extranjera. Cualquier persona, incluyendo un ciudadano estadounidense, que resida fuera de los Estados Unidos o està sujeta a la jurisdicciòn y leyes de otro paìs que no sea los Estados Unidos.
PLC. Una compañìa limitada pùblica del Reino Unido.
Propiedad. Propiedad constituye el mantener o tener posesiòn de demanda legal de compañìa de responsabilidad limitada o tìtulo a un activo offshore.
Protector de Fideicomiso. Una persona asignada por el fideicomitente para supervisar el fideicomiso por parte de los beneficiarios. En muchas jurisdicciònes, leyes locales de fideicomisos definen el concepto del protector del fideicomiso. Tiene derecho a veto sobre el fiduciario con relaciòn a asuntos confidenciales, pero no tiene derecho con relaciòn a asuntos especìficos en el contrato fiduciario. Decisiones del fideicomiso sòlo las toma el fiduciario. Tiene el poder de destituir el fiduciario y asignar fiduciarios. Consulta con el fideicomitente, pero la decisiòn final la tiene el protector.
Regalìa Incompleta. Donde el fideicomitente ha reservado el derecho de agregar o quitar beneficiarios del fideicomiso, se considera una regalìa incompleta.
Regimen Tributario. La forma local de tratar declaraciones de renta, fuente de ingresos extranjeros, el trato de no-residentes y concesiones tributarias especiales que, cuando se combinan, forman asuntos complejos.
Registrador.
El Registrador de Compañìas, una entidad gubernamental que controla la
formaciòn y renovaciòn de compañìa creadas bajo su acta de compañìa.
Registro. El registro de compañìas de negocios internacionales (IBCs) y compañìas exentas mantenidas por el Registrador de un paraìso fiscal.
SIPC.
La Corporaciòn de Protecciòn de Valores de la Industria. Ofrece hasta
$500,000 en protecciòn de seguros para cuentas de corretaje de acciones
EE.UU.
Situs o Sitio.
El situs es el domicilio o la jurisdicciòn dominante o controladora del
fideicomiso. Puede ser cambiada a otra jurisdicciòn, para ser situada en
otro paìs o estado EE.UU.
Sociedad Anònima (SA).
Una corporaciòn de responsabilidad
limitada establecida bajo Ley Francesa. Require un mìnimo de siete
accionistas. En paises donde se hable español, se conoce como la Sociedad
Anònima. La caracterìstica de ambas es que la responsabilidad del accionista
es limitada hasta la suma de su contribuciòn de capital.
Sociedad en Reserva. Una compañìa que anteriormente ha sido organizada con capital asignado y costos de registro pagos y es considerada inactiva, con registro anual, capital y costos de impuestos fiscales actualmente pagados, pero las acciones se mantienen al portador y los directores y oficiales reemplazados al momento que la compañìa se elimina del anaquel y se vuelve activa.
Sparbuch. Una cuenta de ahorros austrìaca numerada.
Stiftung. Un
tipo de fundaciòn privada en Liechtenstein.
Sucesiòn. El proceso legal para la
distribuciòn del patrimonio del occiso.
Sufijo.
El nombre/abreviaciòn de letras despuès del nombre de la compañìa para
indicar responsabilidad limitada, por ejemplo: Limitada, Corporaciòn,
Constituido, Société Anonyme (Francia), Société par actions (Francia),
Sociedad Anònima, Sociedade Anonima, Stiftung (Liechtenstein), Limitada,
Aktiengesellschaft (Alemania), Naamloze Vennootschap (Los Paìses Bajos),
Aktieselskab (Dinamarca), Sociedad Berhad Anonima (Samoa Oeste), Berhad
(Labuan), Sociedad Anónima de Inversión (Uruguay), AG (Alemania), ApS, A/S
(Dinamarca), BV (Los Paìses Bajos), Corp., Est. (Liechtenstein), GmbH
(Alemania), Inc., KFT (Hungrìa), LDA, LLC, Ltd., PLC (Reino Unido), RT
(Hungrìa), S.A., S.A.R.L. (Francia, S.A.F.I. (Uruguay).
S.W.I.F.T.. Sociedad para Telecomunicaciones Financieras para
Interbank Mundialmente.
TCI. Islas
Turcas y Caicos.
Tranche. Una serie de bonos otorgados para
la venta en un paìs extranjero.
Transferencia Preferencial. Una disposiciòn de un activo que es injusto a otros acreedores del transferidor.
Transmisiòn Fraudulenta
. Una transferencia de un activo que viola
el estatuto de la transmisiòn fraudulenta de las jurisdicciones afectadas.
Tratado de Asistencia Legal Mutua (MLAT).
Un acuerdo entre los Estados Unidos y muchos paìses del Caribe para el
intercambio de informaciòn para la aplicaciòn de las leyes penales. La
evasiòn de impuestos EE.UU. està excluido por no ser un delito a los paìses
offshore. Las Islas Vìrgenes Britànicas no han ejecutado el Tratado.
Tratados Tributarios. Tratados tributarios son acuerdos internacionales o convenciones concluidos con el objetivo de eliminar el doble impuesto por los estados contratantes. El doble impuesto internacional puede ser generalmente descrito como la imposiciòn de impuestos comparables en dos (o màs) estados en el mismo contribuyente con relaciòn al mismo tema y para periodos identicos e imbricados. Los efectos màs dañinos del doble impuesto estàn en el comercio de productos y servicios y en el movimiento de capital y personas.
Unidad de Banca Offshore (OBU). Un
banco en un centro financiero offshore, que està prohibido hacer negocios en
el mercado domestico pero sòlo con otras OBUs o con personas extranjeras.
Valores.
Acciones y deudas de todo tipo, incluyendo ordenes judiciales y derechos de
adquirir acciones y deudas.
Zonas Libres. Zonas libres son àreas designadas que reciben trato
especial por su exclusiòn del àrea donde aplican los reglamentos normales de
aduana del paìs. Un puerto libre es donde pueden llegar las importaciones
sin pagr los gastos de aduana. El sistema de zonas libres o puertos libres
favorecen la tramitaciòn, transbordo, y el comercio de almacen ya que no hay
necesidad de pagar y luego reclamar los gastos de aduana. A pesar de que
zonas libres son una parte de un paquete de incentivos tributarios que de lo
contrario serìan una jurisdicciòn de alto impuesto, pueden tambièn ser
encontrados en paraìsos fiscales, e.j. Puerto franco en las Bahamas.
