Glosario de términos offshore

Acciones al Portador. Acciones en el capital de una compañía que son transferibles por envío del certificado. No indican el nombre del accionista, sino otorga los derechos de propiedad a cualquier persona que físicamente posee el(los) certificado(s). A diferencia de acciones registradas, que son transferibles por un instrumento de transferencia y muestran el nombre del accionista en el certificado de acciones, el nombre del portador no es registrado en los libros de la compañía.

Acta de Asociación Uniforme (UPA). Una de las leyes uniformes adoptada por algunos estados o utilizado como el punto de inicio para otros estados.

Acta de Impuesto Real de Propiedad de 1980 del Inversionista Extranjero (FIRPTA). Bajo el FIRPTA y el Acta de Recuperación Económica de 1981, al menos que el IRS otorgue el exento, sobre la venta de propiedad real propiedad de personas offshore (extranjeras), es requerido que la agencia, abogado u oficial de cuenta de plica manejando la transacción retenga impuestos de capital brutos al cierre de la transacción de venta. Al menos que se retenga y se presente al IRS, la parte manejando la transacción de venta es sujeta a los impuestos.

Acta u Ordenamiento de Compañías. Legislación promulgada por un paraíso fiscal para beneficiar la constitución, registro y operación de compañías de negocios internacionales IBCs). Comúnmente se encuentra en los paraísos fiscales del Caribe. Para un ejemplo típico, lea el Acta de Compañías de Negocios Internacionales de Bahamas de 1989.

Acta de Reconciliación de Impuestos de 1995. Cambios sugeridos al Código Interno de Impuestos afectando reporte de fideicomiso extranjero, entre otros cambios.

Acuerdo de Doble Impuesto (o Tratado de Doble Impuesto). Acuerdo entre dos países para aliviar personas que estarían sujetas a impuestos en ambos países por tener que pagar impuestos dos veces con relación a las mismas transacciones o eventos.

Agente Residente. Un agente residente es la persona o entidad asignada en los artículos de constitución para recibir servicios de los procesos y otra notificaciones importantes del estado. Una corporación debe mantener un agente residente en todo momento o arriesgar confiscación de los estatútos corporativos.

Alojamiento de Páginas Web Offshore. El alojamiento de un sitio web en una jurisdicción diferente a la jurisdicción del país de residencia. El sitio web no tiene que estar en el mismo país donde la IBC fué constituida.

Anualidad. Un refugio de impuestos. Un contrato inseguro entre la compañía y el(los) pensionado(s) que aumenta libre de plazos y es utilizado para las necesidades de una persona años después. Todos los impuestos sobre la renta son aplazados hasta que la anualidad tenga una cierta cantidad de tiempo. Ganancias de capital e ingresos acumulan impuestos aplazados. Resultados de pagos constantes efectuados a pensionados durante sus vidas bajo el acuerdo de anualidad. Impuestos se pagan en el ingreso, interes generado y las ganancias de capital, pero sólo cuando son recibidos. Actualmente, no existe un limite anual en adquisiciones, pero no existe un crédito de impuesto para adquisiciones. Una anualidad no es una póliza de seguro.

Apostilla. Una apostilla es un sello especial aplicado por una autoridad para certificar que un documento es fiel copia de su original. Apostillas están disponibles en países que firmaron la Convención Hague Aboliendo el Requisito de Legalización de Documentos Públicos Extranjeros, popularmente conocido como La Convención Hague. Esta convención, creada en 1961, reemplaza el arduo proceso de certificación que se utiliza actualmente, donde había que ir a cuatro autoridades diferentes para certificar un documento.

Asentar. Crear o establecer un fideicomiso offshore. Realizado por el fideicomitente (término offshore) o el otorgante (término EE.UU. y IRS).

Asociación Limitada de Familia (FLP). Una asociación limitada creada para el planeamiento de propiedad de la familia y protección de activos. Es controlada por la familia por los socios generales. Un activo de gran valor es transferido al FLP para la reducción de impuestos de capital brutos. Usualmente, las asociaciones matrices son los socios generales que mantienen de 1 a 2 porcentaje de interés. Los otros miembros de la familia son los socios limitados que mantienen el saldo del interés en la asociación.
Banca Offshore. Por uso popular, el establecimiento y operación de bancos estadounidenses o extranjeros en paraísos fiscales offshore tales como las Bahamas y las Islas Caimán.

Banco Cautivo. Un banco que planea ofrecer los servicios al promotor y asociados del promotor, usualmente un grupo internacional de compañías.
 

Banco de Convenios Internacionales (BIS). Estructurado como el Banco Americano de Reserva Federal, controlado por el Comité Basel de los Bancos Centrales de la naciones G-10, establecen estándares para adecuar el capital entre los miembros de bancos centrales.

Beneficiario. La(s) persona(s), compañía, fideicomiso o propiedad nombrada por el otorgante, fideicomitente o creador para recibir los beneficios de un fideicomiso con las condiciones que el otorgante establece por medio de una escritura de fideicomiso. Una excepción sería el fideicomiso completamente confidencial. El beneficiario podría ser una caridad, fundación y/o persona(s) que están caracterizadas por clases en términos de su órden de derecho o su jerarquía.

Bienes Raices. Retención de impuestos y otros son fijados frecuentemente en los ingresos de renta que provienen del mantener bienes raices en un país extranjero; igualmente, impuestos de capital bruto pueden ser fijados en las ganancias por la venta de propiedad. Sin embargo, en casos excepcionales, las provisiones de un tratado tributario pueden ser considerados valiosos en minimizar la carga total tributaria, e.j. el tratado entre Los Países Bajos y los Estados Unidos. Propiedad de bienes raices por personas también puede resultar en responsabilidad a impuestos de sucesión e impuestos similares en el país donde se encuentre los bienes, independientemente de la residencia o domicilio del dueño. Por esta razón, es común mantener bienes raices extranjeras por medio de un paraíso fiscal u otra compañía.

Bono al Portador. Un bono emitido al portador en vez de ser registrado en nombre específico del dueño. Propiedad es determinado por posesión.

Carta de Intención. Orientación y una petición al fiduciario que no tiene poder comprometedor sobre el fiduciario. Pueden haber múltiples cartas. Deben ser preparadas con cuidado para evitar crear problemas con el fideicomitente o verdadero fideicomitente en el caso de un fideicomiso otorgante convirtiéndose en co-fiduciario. El fiduciario no puede ser un peón del fideicomitente o habría una base de argumeto que nunca hubo una renuncia de los activos. Algunas veces se refiere a una carta complementaria.

Casa Matriz. Una compañía organizada en un país extranjero, usualmente un paraíso fiscal, que exclusivamente brinda servicios a sus compañías afiliadas por medio de actividades administrativas. Esta no compra o vende productos. Tampoco se involucra en financiar actividades como puede ser practicado por compañías holding offshore. Una casa matriz es una instalación fija que pertenece a una empresa extranjera o a una compañía internacional que tenga su oficina registrada en un país extranjero específico elegido porque sus leyes le permiten actuar en beneficio de una o más compañías en un grupo con el propósito de control de manejo, servicios o coordinar funciones, usualmente en un área geográfica específica. La casa matriz generalmente se le permite un descuento tributario otorgando permiso de basar los impuestos en una ganancia nacional sumando aproximadamente 5% al 8% del total de los gastos de operación que incurran en el país donde fue organizada para operar como casa matriz. En algunos países, i.e., las Filipinas, no existe impuestos en los ingresos y los gastos no son utilizados como base de cálculo. En otros países, i.e., Francia, la casa matriz puede ser una compañía constituida del país anfitrion o una sucursal de una compañía internacional.

Centro Financiero y de Banca Internacional (IFC). Un país considerado un paraíso fiscal.

Centro de Inversión Offshore (O Jurisdicción). Un centro financiero utilizado como una base extranjera para operaciones extranjeras donde el inversionista puede moverse libremente, entrar y salir de su inversión y que llena las necesidades del usuario. Grandes cantidades de activos financieros o monedas extranjeras pueden ser vendidos sin retraso por un costo bajo en comparación con otros tipos de centros financieros. Un centro de inversión offshore también se utiliza como base para actividades internacionales tales como comercio de exportación-importación, transacciones de materia prima, fondos mutuos y otros de inversión, comercio y valores de seto, comercio futuro y licencias de marca y patentes. Una vez referida exclusivamente como el “paraíso fiscal” tradicional, el título que se le dió a este tipo de operación offshore (centro de inversión offshore o jurisdicción) es ahora aceptada universalmente con el fin de reforzar su imágen en la comunidad mundial de los negocios.

Centro Offshore. Un centro financiero utilizado como una base extranjera para operaciones en el extranjero donde el inversionista puede entrar y salir libremente de su inversión y el cual se adapta a las necesidades del usuario.

Centros de Ganancias Offshore. Ramas de bancos internacionales principales y corporaciones multinacionales que están establecidas en una jurisdicción financiera con impuestos bajos para reducir los impuestos para la entidad corporativa. Las ganancias de impuestos altas- y bajas- (o cero) que resulten son mezcladas para resaltar la devolución total a los accionistas.

Centros Offshore. Países y jurisdicciones, por lo general, pequeñas islas con poco recurso o sin recursos de ingresos, especialistas en la provisión de servicios financieros. Estos centros se especializan y se enfocan en ofrecer a no-residentes, ambientes tributarios más favorables que en su lugar de residencia en actividades de comercio internacional y/o inversiones a través de ese país. Otros beneficios de centros offshore incluyen confidencialidad bancaria, privacidad, varios tipos de servicios discrecionales y otros aspectos favorables del ambiente legal.

Certificados de Liquidación de Impuestos. Un certificado otorgado por un Departamento de Impuestos sobre la Renta confirmando que una persona saliendo de un país ha cumplido con sus responsabilidades de impuestos y no tiene deudas atrasadas. El certificado debe ser mostrado a las autoridades de aduanas y migración al momento de salir del país específico.
 

Comité de Consultores. Ofrece consultoría no comprometedora al fiduciario y al protector del fideicomiso. Amistoso hacia el fideicomitente, pero debe aún mantener independencia.

Comité de Protectores del Fideicomiso. Una alternativa para utilizar un sólo protector de fideicomiso. Amistoso hacia el fideicomitente, pero debe permanecer independiente.
 

Compañía de Buzón de Correo. Una corporación establecida en un paraíso fiscal sin más que una dirección postal para beneficiarse de provisiones tributarias. Severamente criticado como medida evasiva, la compañía la cual existencia es más que un nombre en una placa, ha sido declarada ilegal en Monaco, pero puede operar en otros paraísos.

Compañía Comercial Offshore. Una compañía organizada en un país extranjero para comprar productos de un exportador en uno o más países extranjeros y vender los mismos a importadores en otros países extranjeros. Los documentos son procesados por la compañía comercial offshore y todas las transacciones financieras del día a día de manejo y administración son manejadas por la misma. Los productos son enviados del vendedor en un país al comprador en el otro país sin nunda haber sido enviado o haber llegado al país donde la compañía comercial offshore está ubicada.

Compañía Exenta. Una compañía exenta de impuestos o conformidad de reglamentos específicos del país donde está establecida.

Compañía Exenta de Impuestos. Esta es una compañía diseñada para compañías y personas que son extranjeras a la jurisdicción donde está registrada, proporcionando la mayor privacidad, combinado con la libertad comprensiva de impuestos locales. Compañías exentas de impuestos (aveces consideradas simplemente como Compañías Exentas), pagan un costo de impuesto exento anualmente. Este costo es un costo fijo annual que exonera la compañía de más responsabilidades tributarias en la jurisdicción donde está registrada. También tiene que pagar costos anuales de registro (costos gubernamentales) y costos domiciliarios (costos de proveedores de servicios) para mantenerse registrada. El costo de impuesto exento relevante para la jurisdicción relevante es indicado en la lista e-offshore para cada jurisdicción.

Compañía Financiera Offshore. Una compañía organizada en un país extranjero, casi siempre en un paraíso fiscal, que se encarga de servicios financieros tales como tramitar préstamos extranjeros en mercados de moneda Euro y bonos circulantes u otros formas de endeudamiento en el extranjero en dólares americanos (US$) u otras monedas fuertes. Generalmente, la compañía financiera offshore es creada para manejar los requisitos financieros de su casa matriz u otras compañías relacionadas, pero ocasionalmente se utiliza para manejar las necesidades financieras de los distribudores o agentes extranjeros de la casa matriz.

Compañía Inactiva. Una compañía que no tiene actividad comercial actualmente. Tiene un nombre registrado, directores, artículos de asociación, etc,. Pero no factura.

Compañía Limitada. No es una compañía de negocios internacional. Puede ser un residente del paraíso fiscal y se establece bajo un acta especial de compañía con leyes administrativas más simples.

Compañía de Negocios Internacional (IBC). Una corporación formada (constituida) bajo un Acta de Compañía de un paraíso fiscal, pero no autorizada a llevar a cabo negocios dentro del país donde fue constituida; con la intención del uso de operaciones globales. Propiedad de miembro(s) accionista(s). Posee los atributos corporativos usuales.

Compañía No-Residente. Una compañía tratada por la jurisdicción en la que fué constituida como no-residente por razónes tributarias o control de cambio o ambos.

Compañía Registrada. Una compañía que está registrada con las autoridades del país donde está establecida. En la mayoría de los países, es ilegal operar como una compañía sin estar registrada.

Compañía Residente. Una compañía tratada por la jurisdicción donde fué constituida o donde lleva a cabo actividades comerciales como residente para asuntos tributarios o intercambio de control o ambos.

Compañía de Responsabilidad Limitada (LLC). Consiste de dueños miembros y un gerente, como mínimo. Parecida a una corporación que es gravada como una asociación o una corporación-S. Para ser más específico, combina las características más favorables de una corporación y una asociación. La estructura de la LLC permite beneficios tributarios y flexibilidad operacional encontrados en una asociación, operando en una estructura tipo corporativa, con responsabilidad limitada como proporciona las leyes del estado.

Compañía de Seguro Cautiva. Compañía de seguros establecida por una compañía o un grupo internacional para ofrecer seguros (o reaseguros) para el promotor y asociados del promotor.

Compañía Tenedora. Una compañía con una actividad limitada a mantener y administrar inversiones o propiedad, pero que no tiene actividades comerciales comunes. Los requisitos para lograr el estátus de una compañía tenedora varían en diferentes países (en particular, Liechtenstein, Luxemburgo, Nauru y Holanda).

Compañía Tenedora Offshore. Una compañía organizada en un país extranjero que controla una o más compañías afiliadas y la cual maneja, administra o presta servicios a sus compañías afiliadas usualmente ubicadas fuera del país en donde la casa matriz es constituida.

Compañía Tenedora Personal Extranjera (FPHC). Diferente a una corporación extranjera controlada. Discutir con su CPA.

Compañía Vintage. Ver Sociedad en Reserva.

Compañías Ya Hechas. Ver Sociedad en Reserva.

Confidencialidad del Banco. En la mayoría de los países, uno de los términos de la relación entre banquero y cliente es que el banquero mantendrá los asuntos del cliente confidenciales. Normalmente, se requiere que el personal del banco firme una declaración de confidencialidad con relación a los negocios de los bancos. Cuentas con números se utilizan con el propósito de limitar la cantidad de personas que conocen la identidad del cliente. En algunos países (e.j. Suiza y las Islas Caimanes), legislación específica interfiere con la confidencialidad del banco sujeta a sanciones de leyes penales. Sin embargo, en todos los sistemas legales (incluyendo Suiza), hay casos específicos donde el deber de confidencialidad de un banquero es despedido, e.j. donde se involucra fraude, blanqueo de capital y droga. El intercambio de la claúsula de información contenida en la mayoría de los tratados tributarios puede permitir la administración de impuestos de un país con un tratado obtener información relacionada con las cuentas bancarias que sus residentes tienen en otro país.

Consultor de Inversión Especial. Un asignado del fiduciario en una APT.

Contrato Fiduciario. Un documento o instrumento de protección de activos fiduciarios.

Corporación Extranjera. Una corporación organizada bajo las leyes de un país extranjero y que su casa matriz en el país de origen pueda participar en cualquier porcentaje de acciones de la corporación afiliada.

Corporación Extranjera Controlada (CFC). Una compañía offshore que, por su control de propiedad o de voto de personas estadounidenses, es tratado por el IRS como una entidad estadounidense que reporta impuestos. IRC 951 y 957, colectivamente definen la CFC como una donde una persona estadounidense es dueña de 10% o más de una corporación extranjera o donde 50% o más de la acción de voto total es propiedad de accionistas estadounidenses colectivamente o 10% o más del control de voto es propiedad de personas estadounidenses.

Creador. Una persona que crea un fideicomiso. También ver fideicomitente y otorgante.

Cuenta Corriente. Una cuenta de ahorros personal o corriente offshore.

Cuentas Bancarias Extranjeras (EE.UU.). Cada residente, asociación, corporación, propiedad o fideicomiso estadounidense debe informar a la Tesorería de Estados Unidos cualquier interés financiero o firma authoridad sobre un banco extranjero, valores u otra cuenta financiera en un país extranjero y debe reportar la relación cada año calendario llenando la Solicitud 90-22.1 con el Departamento de Tesorería antes del 30 de junio del año anterior. Este reporte debe ser en la siguiente dirección: Departamento de Tesorería de Estados Unidos, P.O. Box 28309, Central Station, Washington, DC 20005. Un “país extranjero” incluye todas las áreas geográficas ubicadas fuera de los Estados Unidos, Guam, Puerto Rico y las Islas Vírgenes.

Custodio. Un banco, institución financiera u otra entidad que tiene la responsabilidad de manejar o administrar la custodia u otro medio de protección de los activos para otras personas o instituciones.

Custodio Especial. al. Un asignado del fiduciario en una APT.

Custodio Fiduciario. Un fiduciario que mantiene los activos del fideicomiso en su nombre.

Declaración de Fideicomiso. Un documento que crea un fideicomiso; una escritura de fideicomiso.

Director Nominado. Alguien que actua en su lugar como un director “principal” de la compañía. En algunas jurisdicciones el director nominado puede también ser otra compañía offshore.

Domicilio. El lugar donde una persona tiene su residencia permanente, o donde piensa regresar, o en algunos casos, el país de orígen. En otras jurisdicciones, el lugar donde una persona ha establecido residencia desde hace mucho tiempo o con relación a una compañía, donde está constituida.

Donante. Un transferidor. Alguien que transfiere título a un activo por obsequio.

El Proceso de poner en Capas. Puede ser logrado con numerosas combinaciones de entidades. Por ejemplo, 100 porciento de las acciones de una IBC siendo propiedad del primer fideicomiso, que tiene como único beneficiario un segundo fideicomiso.

Entrante. Entrando a los Estados Unidos; onshore; por ejemplo, fondos pagados a una persona estadounidense de una entidad offshore.

Escritura de Fideicomiso. Un instrumento fiduciario tal como un contrato fiduciario creando un fideicomiso offshore.

Estatutario. Aquello que es establecido por estatutos, contrario a Ley Común.

Estatuto de Limitaciones. es. La fecha límite después de que una parte alega ser perjudicado por el fideicomitente no puede (debe) presentar reclamo para recuperar los daños causados.

Evasión de Impuestos. Acuerdo legal, o reordenación, de los asuntos de una persona o compañía con intenciones de evadir impuestos.

Evasión de Impuestos. Arreglos fraudulentos o ilegales hechos con la intención de evadir impuestos, e.j. por fallo de divulgación a las autoridades de impuestos.

Exención de Impuestos sobre la Propiedad. Leyes de bancarrota estatales o federales que protegen la residencia de una persona de ser confiscada por un acreedor por fallo o pérdida en una bancarrota personal.

Exequatur. Reconocimiento del consul de un país por un gobierno extranjero.

Expatriación. La eliminación del lugar de residencia o ciudadanía legal de una persona de un país a otro. Expatriados de países del Tercer Mundo entran a países OECD en busca de mejores oportunidades de ingresos que no tienen en su país. Expatriados de países OECD buscan mejor oportunidades de preservación de capital que no pueden encontrar en su país.

Extranjero. Puede ser utilizado en el sentido geográfico, legal o tributario. Cuando utilizado geográficamente, es aquello que está situado fuera de los Estados Unidos o es característica de un país que no sea Estados Unidos.

Fideicomiso. Una entidad creada con el propósito de proteger y conservar los activos de terceras personas, los beneficiarios. Un acuerdo afectando tres partes, el fideicomitente, el fiduciario y el beneficiario. Un protector de fideicomiso es opcional, pero también se recomienda. En el fideicomiso, el fideicomitente transfiere la propiedad de activos al fiduciario de parte de los beneficiarios.

Fideicomiso Discrecional. Un fideicomiso otorgante donde el fiduciario tiene la completa discreción de quien recibe el ingreso y/o distribuciones principales entre un grupo de beneficiarios. No existen límites sobre el fiduciario o cesaría de ser un fideicomiso discrecional. La carta de deseos puede proporcionar alguna orientación al fiduciario sin tener efectos legales ni comprometedores. Le ofrece al fiduciario flexibilidad y confidencialidad.

Fideicomisos en Capas. Fideicomisios colocados en series donde el beneficiario del primer fideicomiso es el segundo fideicomiso; utilizado para privacidad.

Fideicomiso de la Equidad Pura. Un tipo de fideicomiso especial, irrevocable comercializado por promotores. Los activos del fideicomiso son obtenidos por un intercambio de un certificado de interés benéfico por la devolución de los activos, contrario a las medidas tradicionales, por ejemplo, por regalía.

Fideicomiso Exento. Un fideicomiso establecido en un país donde el Gobierno otorga una garantía que el ingreso del fideicomiso y propiedad no serán gravables por una cantidad de años específicos sin importar cuales leyes sean pasadas posteriormente relacionadas a ingreso, herencia, impuestos estatales o impuestos de capital brutos.

Fideicomiso Internacional. Un término de las Islas Cook para un Fideicomiso Protector de Activos (APT) de tipo especial. Gobernado por las leyes de las Islas Cook.

Fideicomiso de Negocio. Un fideicomiso creado con el principal propósito de operar o llevar a cabo un negocio. Es una persona bajo el Código Interno de Ingresos. Debe tener un propósito de negocio y funcionar como un negocio.

Fideicomiso No-Otorgante. Usualmente una APT creado por una persona NRA en nombre de los beneficiarios estadounidenses.

Fideicomiso Otorgante. Un fideicomiso creado por un otorgante y gravado a ese otorgante (fideicomitente).

Fideicomiso de Protección de Activos (APT). T). Una forma especial de fideicomiso irrevocable, usualmente creado (establecido) offshore con el próposito principal de preservar y proteger el patrimonio propio de los acreedores. El título del activo es transferido a una persona llamada el fiduciario. Generalmente utilizado para la protección de activos y usualmente neutral de impuesto. Su principal función es de proporcionar el bienestar a los beneficiarios de la APT.

Fideicomiso Puro. Un fideicomiso contractual, contrario a un fideicomiso establecido por la ley, creado bajo la Ley Común. Un fideicomiso puro es uno en el que debe haber un mínimo de tres partes (el creador o fideicomitente (nunca otorgante), el fiduciario y el beneficiario (y cada persona es una entidad separada). Un fideicomiso puro se considera una entidad legal, irrevocable, separada.

Fideicomiso Tenedora de Familia. Un fideicomiso creado específicamente para mantener los activos de la familia que consisten de propiedad personal y/o real.

Fideicomiso en Vida. Fideicomiso revocable, para reducir costos de sucesión y agilizar la venta de activos al momento del fallecimiento del otorgante. No proporciona protección de activos.

Fideicomitente. La persona (la entidad) que crea o establece un fideicomiso offshore.
 

Fideicomitente Real. El otorgante real no es el fideicomitente real y su identidad se mantiene privada por el fiduciario. Ver fideicomiso otorgante.

Fiduciario. Una persona totalmente independiente del fideicomitente quien tiene la responsabilidad fiduciaria de los beneficiarios de manejar los activos del fideicomiso como una persona de negocios razonable y prudente lo haría bajo las mismas circunstancias. Se reportará al protector del fideicomiso cuando se requiere en beneficio del fideicomiso. El fiduciario que reporta los requisitos será definido al inicio y debe incluir con que frecuencia, a quien y como responder a instrucciones o preguntas, estrategias de inversiones globales, costos (fijo y/o porcentaje de valoración de bienes del fideicomiso), aumento en costos futuros anticipados, costos por hora por servicios de consultoría, seminarios y materiales educativos para clientes, etc. El fiduciario puede tener todos los poderes discrecionales de distribuciones a los beneficiarios.

Fiduciario Adverso. Quien tiene un interés substancial beneficioso en los activos del fideicomiso como también, en el ingreso o beneficios provenientes del fideicomiso. Un fiduciario que está relacionado al creador por nacimiento, matrimonio o en una relación de empleador/empleado.

Fiduciario Independiente. Un fiduciario que es independiente del fideicomitente. Independencia es generalmente descrita como el no estar relacionado con el fideicomitente por sangre, por medio de matrimonio, por adopción o en una relación de empleador/empleado.
 

Fondo Offshore. Un fondo mutuo que ofrece sus acciones a personas residentes fuera del país en el que fue constituido.

Fuga de Capital. Dinero que fluye offshore y probablemente nunca regresa. La fuga se agrava por la falta de confianza mientras el gobierno crece sin límites.

Gerente de Activos. Una persona asignada por un acuerdo escrito entre la IBC (o la compañía exenta) o la APT y esa persona para dirigir el programa de inversión. Puede ser una cuenta completamente discreta o se puede aplicar limitaciones por el acuerdo bajo los términos de la APT, o por los oficiales de la IBC. Los honorarios del gerente de activos se pueden basar en el desempeño alcanzado, comisiones de comercio o un porcentaje de la valoración de los bienes bajo su administración.

GmbH. Una forma alemana de una corporación de responsabilidad limitada.

Grupo de Supervisores Bancarios Offshore (OGBS). Establecido en octubre de 1980 en la instigación del Comité Basle sobre Supervisión Bancaria con la que el Grupo mantiene contacto cercano. El objetivo principal del OGBS es de promover la supervisión efectiva de bancos en sus jurisdicciones y de aumentar el apoyo internacional de la supervisión entre los Supervisores de Banca Offshore y entre ellos y naciones miembros del Comité Basle y otros supervisores bancarios. Miembros del OGBS actuales son: Aruba, Bahamas, Bahrain, Barbados, Bermuda, Islas Caimán, Chipre, Gibraltar, Guernsey, Hong Kong, Isle of Man, Jersey, Lebanon, Malta, Mauricio, Los Países Bajos, Panamá, Singapur y Vanuatu.

IBC. Una corporación. Ver compañía de negocios internacionales o compañía exenta.

Impuesto de Retención o Retención Fiscal. Impuesto requerido para ser descontado a la fuente por compañías pagando intereses, dividendos o regalías, pero que en algunas circunstancias puede ser recuperado por el destinatario o ser reducido bajo un acuerdo de doble impuesto/tratados tributarios.

Insignias de Fraude. Conducta que levanta fuerte sospecha que se asumió con la intención de atrasar, obstaculizar o defraudar al acreedor.

INTERFIPOL. Policía Fiscal Internacional. La contraparte de delito tributarios del INTERPOL.

INTERPOL. Organización Internacional de Policía Criminal. La red multinacional de autoridades de orden público establecida para intercambiar información relacionada a blanqueo de capital y otras actividades criminales. Más de 125 miembros de naciones.

Inversionista Offshore. Un inversionista que utiliza una compañía de base extranjera en un centro offshore y que puede entrar y salir libremente de su inversión.

Junta de Fiduciarios. Una junta actuando como un fiduciario de un fideicomiso o como consultores al fiduciario dependiendo del idioma del contrato del fideicomiso. También ver Comité de Consultores.

LLP. Asociación de Responsabilidad Limitada. Una forma de la LLC favorecida y utilizada para asociaciones profesionales, tales como contables y abogados.

LLLP. Asociación Limitada de Responsabilidad Limitada. Con la intención de proteger los socios generales de responsabilidad. Anteriormente, el socio general era una corporación para proteger los titulares de responsabilidad personal. Bajo la LLLP, una persona puede ser un socio general y tener responsabilidad personal limitada.

Mavera Interdicto. La orden judicial que impide al fiduciario de un fideicomiso a transferir los activos del fideicomiso a la espera de un resultado de una demanda judicial.

Memorando. La Escritura de Constitución de una IBC, equivalente a los artículos de constitución.

Metamorfosearse. Conversión de activos no exentos a activos exentos.

Miembro. El propietario de capital de una compañía de responsabilidad limitada (LLC), asociación de responsabilidad limitada (LLP), asociación limitada de responsabilidad limitada (LLLP)o un accionista en una IBC.

Notificación de Pre-clasificación. Enviado por el IRS a contribuyentes quienes se cree, participan en programas de fideicomisos fraudulentos. La notificación solicita que el destinatario busque orientación profesional antes de tramitar la siguiente declaración de renta.

NRA. No-residente (de los Estados Unidos) extranjero. No es una persona de EE.UU. como se define bajo el Código Interno de Impuestos (IRC).

Offshore (OS). Offshore es un término internacional que significa no sólo fuera de su país (jurisdicción), pero fuera del alcance tributario de su país de residencia o ciudadanía; sinónimos: extranjero, transnacional, global, internacional y multi-nacional, aunque extranjero se utiliza más con relación al IRS.

Oficiales Corporativos Otra institución tipo “gabinete”, aveces parte de la Junta de Directores: presidente, secretario y tesorero, etc. Estas personas tienen el derecho de representar la compañía a terceras personas, a negociar y hacer promesas en su nombre.

Oficina Registrada. La oficina registrada es el lugar donde el agente residente puede ser encontrado. Puede ser la oficina corporativa, o puede ser la oficina de los abogados de la corporación.

Otorgamiento de Licencias. Tecnología que puede ser materia de otorgamiento de licencias la cual cubre todas las formas de la empresa industrial. Abarca propiedad industrial que puede ser protegida por patentes, sellos, etc. Igualmente, como technología que no puede ser patentada. Empresas industriales frecuentemente explotan su tecnología transfiriendola a compañías con licencias en paraísos fiscales para que regalías y otras sumas sean recibidas por la compañía con la licencia de compañías relacionadas o terceras personas así reduciendo la carga del impuesto total. Las provisiones anti-evasivas de la mayoría de países desarrollados han limitado el uso de paraísos fiscales para este propósito.

Otorgante. Una personas que crea un fideicomiso o transfiere propiedad real a otra entidad. En un fideicomiso otorgante en Estados Unidos, la persona responsable por las declaraciones de renta del fideicomiso. Puede tener un interés de reversión en un fideicomiso.

Paraíso Fiscal. Un centro internacional bancario y financiero que proporciona beneficios de privacidad y tributarios.

Patrimonio. Interés en propiedad personal y/o real.

Pensionado. El beneficiario o beneficiarios (en un acuerdo último-en-morir) de una anualidad quien(es) reciben pagos constantes de acuerdo a los términos del contrato de anualidad.

Persona con Alto Poder Adquisitivo (HNW). Una persona con más de $1,000,000 en activos liquidos para administrar.

Persona Extranjera. Cualquier persona, incluyendo un ciudadano estadounidense, que resida fuera de los Estados Unidos o está sujeta a la jurisdicción y leyes de otro país que no sea los Estados Unidos.

PLC. Una compañía limitada pública del Reino Unido.

Propiedad. Propiedad constituye el mantener o tener posesión de demanda legal de compañía de responsabilidad limitada o título a un activo offshore.

Protector de Fideicomiso. Una persona asignada por el fideicomitente para supervisar el fideicomiso por parte de los beneficiarios. En muchas jurisdicciónes, leyes locales de fideicomisos definen el concepto del protector del fideicomiso. Tiene derecho a veto sobre el fiduciario con relación a asuntos confidenciales, pero no tiene derecho con relación a asuntos específicos en el contrato fiduciario. Decisiones del fideicomiso sólo las toma el fiduciario. Tiene el poder de destituir el fiduciario y asignar fiduciarios. Consulta con el fideicomitente, pero la decisión final la tiene el protector.

Regalía Incompleta. Donde el fideicomitente ha reservado el derecho de agregar o quitar beneficiarios del fideicomiso, se considera una regalía incompleta.

Regimen Tributario. La forma local de tratar declaraciones de renta, fuente de ingresos extranjeros, el trato de no-residentes y concesiones tributarias especiales que, cuando se combinan, forman asuntos complejos.

Registrador. El Registrador de Compañías, una entidad gubernamental que controla la formación y renovación de compañía creadas bajo su acta de compañía.
 

Registro. El registro de compañías de negocios internacionales (IBCs) y compañías exentas mantenidas por el Registrador de un paraíso fiscal.

SIPC. La Corporación de Protección de Valores de la Industria. Ofrece hasta $500,000 en protección de seguros para cuentas de corretaje de acciones EE.UU.

Situs o Sitio. El situs es el domicilio o la jurisdicción dominante o controladora del fideicomiso. Puede ser cambiada a otra jurisdicción, para ser situada en otro país o estado EE.UU.

Sociedad Anónima (SA). Una corporación de responsabilidad limitada establecida bajo Ley Francesa. Require un mínimo de siete accionistas. En paises donde se hable español, se conoce como la Sociedad Anónima. La característica de ambas es que la responsabilidad del accionista es limitada hasta la suma de su contribución de capital.
 

Sociedad en Reserva. Una compañía que anteriormente ha sido organizada con capital asignado y costos de registro pagos y es considerada inactiva, con registro anual, capital y costos de impuestos fiscales actualmente pagados, pero las acciones se mantienen al portador y los directores y oficiales reemplazados al momento que la compañía se elimina del anaquel y se vuelve activa.

Sparbuch. Una cuenta de ahorros austríaca numerada.

Stiftung. Un tipo de fundación privada en Liechtenstein.

Sucesión. El proceso legal para la distribución del patrimonio del occiso.

Sufijo. El nombre/abreviación de letras después del nombre de la compañía para indicar responsabilidad limitada, por ejemplo: Limitada, Corporación, Constituido, Société Anonyme (Francia), Société par actions (Francia), Sociedad Anónima, Sociedade Anonima, Stiftung (Liechtenstein), Limitada, Aktiengesellschaft (Alemania), Naamloze Vennootschap (Los Países Bajos), Aktieselskab (Dinamarca), Sociedad Berhad Anonima (Samoa Oeste), Berhad (Labuan), Sociedad Anónima de Inversión (Uruguay), AG (Alemania), ApS, A/S (Dinamarca), BV (Los Países Bajos), Corp., Est. (Liechtenstein), GmbH (Alemania), Inc., KFT (Hungría), LDA, LLC, Ltd., PLC (Reino Unido), RT (Hungría), S.A., S.A.R.L. (Francia, S.A.F.I. (Uruguay).

S.W.I.F.T.. Sociedad para Telecomunicaciones Financieras para Interbank Mundialmente.

TCI. Islas Turcas y Caicos.

Tranche. Una serie de bonos otorgados para la venta en un país extranjero.

Transferencia Preferencial. Una disposición de un activo que es injusto a otros acreedores del transferidor.

Transmisión Fraudulenta . Una transferencia de un activo que viola el estatuto de la transmisión fraudulenta de las jurisdicciones afectadas.

Tratado de Asistencia Legal Mutua (MLAT). Un acuerdo entre los Estados Unidos y muchos países del Caribe para el intercambio de información para la aplicación de las leyes penales. La evasión de impuestos EE.UU. está excluido por no ser un delito a los países offshore. Las Islas Vírgenes Británicas no han ejecutado el Tratado.

Tratados Tributarios. Tratados tributarios son acuerdos internacionales o convenciones concluidos con el objetivo de eliminar el doble impuesto por los estados contratantes. El doble impuesto internacional puede ser generalmente descrito como la imposición de impuestos comparables en dos (o más) estados en el mismo contribuyente con relación al mismo tema y para periodos identicos e imbricados. Los efectos más dañinos del doble impuesto están en el comercio de productos y servicios y en el movimiento de capital y personas.

Unidad de Banca Offshore (OBU). Un banco en un centro financiero offshore, que está prohibido hacer negocios en el mercado domestico pero sólo con otras OBUs o con personas extranjeras.

Valores. Acciones y deudas de todo tipo, incluyendo ordenes judiciales y derechos de adquirir acciones y deudas.

Zonas Libres. Zonas libres son áreas designadas que reciben trato especial por su exclusión del área donde aplican los reglamentos normales de aduana del país. Un puerto libre es donde pueden llegar las importaciones sin pagr los gastos de aduana. El sistema de zonas libres o puertos libres favorecen la tramitación, transbordo, y el comercio de almacen ya que no hay necesidad de pagar y luego reclamar los gastos de aduana. A pesar de que zonas libres son una parte de un paquete de incentivos tributarios que de lo contrario serían una jurisdicción de alto impuesto, pueden también ser encontrados en paraísos fiscales, e.j. Puerto franco en las Bahamas.

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